八級累進稅率，最高55%
日本相続稅的稅率結構採八級累進，依「法定應繼分」對應的取得金額，稅率從最低10%一路往上疊加，最高一級稅率高達55%，適用於法定應繼分取得金額超過6億日圓的部分。這個55%的最高稅率，在主要海外置產市場中屬於偏高的水準，比美國、英國的最高稅率都要高。
稅率是套用在「法定應繼分」，不是實拿金額
日本相続稅計算比較特別的地方，是稅率級距套用在每位繼承人依法定應繼分計算出的擬制金額，而不是直接套用在各繼承人實際拿到的財產金額，計算出全體稅額後，才依實際取得比例分攤，這種計算邏輯和多數國家直接對實拿金額課稅的方式不同，容易造成誤解。
簡單試算感受一下差距
假設課稅遺產總額扣除基礎控除後為1億日圓，由兩位子女均分繼承，每人的法定應繼分金額是5000萬日圓，對照稅率表，5000萬日圓落在30%稅率的級距，扣除速算控除額後，兩人合計的相続稅總額，實際落在千萬日圓等級，這也是為什麼持有較大規模日本資產的人特別需要提前規劃。
稅率高，代表規劃的必要性更高
正因為日本相続稅稅率相對偏高，持有較大規模日本不動產的海外投資人，更需要提前了解稅率結構與可能的稅負規模，並考慮搭配保險、信託等工具預留稅金來源，而不是等到繼承發生後，才發現稅負遠超過原本的想像。
和美國、台灣比起來，日本的稅率結構特別在哪
美國對非居民外國人是用固定6萬美元的低免稅額搭配18%到40%的累進稅率，台灣的遺產稅則是相對單純的分級稅率結構，日本相続稅則是基礎控除搭配八級累進、且稅率套用在法定應繼分擬制金額的複雜設計，三個市場的規則邏輯完全不同，持有多國資產的人如果同時要面對幾套規則，更需要提早釐清每一套規則各自怎麼運作，避免用某一國的邏輯去理解另一國的稅制。
級距稅率和實際稅負率是兩個不同的數字
看到日本遺產稅率最高 55%，很多人直覺以為遺產會被拿走一半。實際上要分清楚三個數字：適用的最高級距稅率、對課稅遺產的實際稅負率，以及對整筆遺產的負擔比例，三者通常差距很大。
以下為假設數字，只用來說明計算方式。沿用前面兩位子女均分、課稅遺產總額 1 億日圓的例子：每人 5000 萬日圓剛好位在 20% 級距的上限，以 20% 計算再減去速算扣除 200 萬日圓後，每人稅額 800 萬日圓，兩人合計 1600 萬日圓。對課稅遺產 1 億日圓來說，實際稅負率是 16%；若再把兩人的基礎控除 4200 萬日圓加回去，整筆遺產 1 億 4200 萬日圓的負擔比例約 11%。
判斷稅負規模時，用的應該是後兩個數字；級距稅率只告訴你，再多一塊錢的遺產會被課多少。規劃時兩種數字都要看，才不會高估，也不會低估。
稅率之外，會改變實際稅額的加減項
速算表算出的只是起點，最後每個人要繳的金額，還會經過下列調整。這些項目的金額與條件，都以日本國稅廳最新規定為準：
| 調整項目 | 適用對象 | 對稅額的影響 |
|---|---|---|
| 配偶的稅額減輕 | 被繼承人的配偶 | 取得金額在法定範圍內時，配偶的稅額可大幅減輕 |
| 稅額加算 | 配偶、父母、子女以外的取得人 | 在原本的稅額上再加算一定比例 |
| 未成年人扣除 | 未成年的繼承人 | 依距離成年的年數扣除一定金額 |
| 身心障礙者扣除 | 身心障礙的繼承人 | 依規定年數扣除一定金額 |
| 連續繼承扣除 | 短期內連續發生繼承的情況 | 前一次已繳的稅可部分扣除 |
| 外國稅額扣除 | 就國外財產已在當地繳稅的人 | 在一定範圍內扣除重複的稅額 |
要注意的是，部分扣除項目只適用於特定類型的納稅義務人，只就日本境內財產課稅的外國繼承人，不一定能適用每一項，請稅理士依身分逐項確認。
資產增值時，適用的級距也會往上移
累進稅率的另一個特性，是資產規模一變動，適用級距就可能跟著改變。日本不動產的評價額會隨路線價與固定資產稅評價額調整，加上你可能陸續增購物件、存款增加，每位繼承人的法定應繼分金額一旦跨過級距的分界，新增部分就會以更高的稅率計算。
因此遺產稅率的影響不是買房當下算一次就結束。比較務實的做法，是每隔幾年、或每次增購與出售物件後，重新整理一次資產清單並更新試算，確認目前大概落在哪個級距。對台灣家庭來說，還要多看一個變數：日本相続稅以日圓計算與繳納，繼承人若要從台灣匯錢繳稅，匯率變動也會改變實際付出的台幣金額。
查最新日本遺產稅率的官方管道
日本遺產稅率與速算表，可以在日本國稅廳網站的相続稅說明頁面查到，網站也提供申報書的填寫說明。稅制若有變動，通常會先出現在政府每年公布的稅制改正大綱，經國會通過後才正式施行，所以看到媒體報導修法方向時，要再確認是否已經生效、從哪一天起適用。
台灣端的遺產稅級距與免稅額，則以財政部的公告為準。網路文章與舊版簡報上的稅率表可能已經過時，正式試算前，最好請台日兩地的專業人士確認使用的是申報當下的版本。
持有方式會不會改變適用的稅率
同樣價值的日本不動產，用什麼方式持有，會影響遺產的評價方式，但不會改變相続稅率表本身。個人名義持有時，繼承的是不動產，依不動產評價規則計算；若透過公司持有，繼承的是公司股權，評價改用股權的評價規則，同時公司在持有期間另有法人稅與帳務維持成本。
多人共有也是常見做法，例如夫妻共同持有，身故時只有被繼承人的持分列入遺產。不過共有物件日後要整個出售時需要全體同意，出租等決策也要共有人取得共識，彈性較低。哪一種方式比較適合，要把取得成本、持有期間的稅負與繼承時的評價一起比較，再由台日稅務專業人士協助判斷。
常見問題
55%的稅率，是整筆遺產都課55%嗎？
不是，這是累進稅率，只有落在最高級距的部分才適用55%，計算時需要分段套用不同級距的稅率再加總。
稅率會因為繼承人是外國籍而不同嗎？
不會，稅率結構對日本籍與外國籍繼承人是同一套，差別在於課稅範圍的認定，而非稅率本身因國籍而不同。
稅率表多久會調整一次？
稅率結構屬於稅法規定，並非每年固定調整，過去曾因稅制改革而修改，建議以申報當下的最新法規為準。