日本遺產稅（相続稅）是什麼？基本架構

日本遺產稅，正式名稱是相続稅

日本的遺產稅在當地稱為相続稅，是針對被繼承人身故後，繼承人取得的遺產課徵的稅目。和台灣遺產稅由被繼承人的遺產整體課稅不同，日本相続稅是先計算遺產總額，再依各繼承人實際取得的比例分別計算應納稅額，計算邏輯相對複雜，並非單純看遺產總額套用單一稅率。

相続稅的課稅範圍，會依被繼承人與繼承人的居住狀態組合而有所不同。持有日本不動產的外國人，即使本人與繼承人都不住在日本，只要繼承的資產屬於日本境內財產，原則上仍會被日本課徵相続稅，這一點常被誤以為外國人持有就能完全豁免，實際上並非如此。

相続稅設有基礎控除額，計算公式是3000萬日圓加上每位法定繼承人600萬日圓，遺產總額扣除基礎控除後的餘額才需要課稅，如果遺產總額低於基礎控除，理論上不需要繳納相続稅，但仍可能需要辦理申報手續，實際是否需要申報建議依個案確認。

因為相続稅計算牽涉遺產總額、繼承人人數與各自取得比例，持有日本不動產的海外投資人，建議提早了解申報流程與可能的稅負規模，並考慮是否需要指定稅務代理人協助處理，而不是等到繼承發生後才由家人在語言與資訊落差下摸索處理流程。

台灣的遺產稅是針對遺產總額課稅，計算相對單純；日本相続稅則是先算出遺產總額與基礎控除後的課稅遺產總額，再依法定應繼分計算出擬制的各繼承人應納稅額，加總後才是全體遺產稅總額，最後再依實際各繼承人取得比例分攤，這種「先總額分配、再依比例分攤」的邏輯，和台灣制度的思路不同，容易讓人誤解計算方式。

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每個人的資金狀況、稅務身分與目標不同，實際規劃建議先與熟悉當地法規的顧問確認，再進行下一步。

只要繼承的資產屬於日本境內財產，原則上就在課稅範圍內，不會因為繼承人或被繼承人是外國籍、住在海外就自動豁免。

計算公式是3000萬日圓加上每位法定繼承人600萬日圓，例如有兩位法定繼承人，基礎控除額就是3000萬加1200萬，等於4200萬日圓。

部分情況即使稅額為零，仍可能需要辦理申報手續才能適用相關減免，實際是否需要申報建議諮詢熟悉日本稅務的專業人士確認。