日本遺產稅計算範例 - 東森國際地產

計算的第一步：算出遺產總額與基礎控除額

日本相續稅的基礎控除額計算公式是3000萬日圓加上600萬日圓乘以法定繼承人數。舉例來說，如果由配偶與兩名子女共三人繼承，基礎控除額就是3000萬加上600萬乘以3，等於4800萬日圓，遺產總額扣掉這個金額之後，剩下的部分才需要課稅。

扣除基礎控除額後的課稅遺產總額，會先按法定應繼分分配給各繼承人，再依速算表對照稅率：1000萬日圓以下稅率10%沒有扣除額，1000萬到3000萬適用15%並扣除50萬，3000萬到5000萬適用20%並扣除200萬，5000萬到1億適用30%並扣除700萬，稅率會隨金額級距一路往上到最高55%。

假設扣除基礎控除額後的課稅遺產總額為6000萬日圓，由配偶與兩名子女依法定應繼分分配，配偶取得一半即3000萬，適用20%稅率扣除200萬，稅額為400萬日圓；兩名子女各取得1500萬，適用15%稅率扣除50萬，各自稅額為175萬日圓，全體合計稅額大約為750萬日圓，實際數字仍需依個案精算。

台灣籍繼承人繼承日本不動產時，還要一併考量在台灣是否需要就同一筆遺產申報遺產稅，以及日本境內是否有可扣抵的稅額，實務上建議同時諮詢日本稅理士與台灣的會計師，避免兩地稅務認定落差造成漏報或重複課稅的風險。

需要提醒的是，上述範例僅為簡化計算，實際案例還會涉及小規模宅地特例、配偶稅額輕減等各種扣除或優惠規定，最終稅額可能與簡化試算有明顯落差，正式申報前務必請專業稅理士重新精算。

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公式是3000萬日圓加上600萬日圓乘以法定繼承人數，繼承人數越多，可以扣除的金額也越高。

不是，稅率採累進制，從10%到最高55%，依課稅遺產總額分配到各繼承人的金額級距而定。

可能牽涉台灣與日本兩地的申報義務，實務上有機會透過已納稅額扣抵避免重複課稅，建議同時諮詢兩地稅務專業人士。