先確認自己屬於哪一種外國人身分
美國遺產稅對外國人的認定，關鍵在於「非美國籍居民」（non-resident alien）身分，這跟持有簽證類型或是否曾經赴美無關，而是依美國稅法的居住認定規則判斷。非美國籍居民持有位於美國境內的不動產，即使人從未長期居住在美國，只要往生時仍持有該資產，原則上都會被納入美國遺產稅的課稅範圍，這是外國買家最容易忽略的曝險來源。
持有結構會直接影響遺產稅曝險
如果外國人以個人名義直接持有美國不動產，往生時該資產會直接落入美國遺產稅的課稅範圍；但如果透過境外公司或信託架構間接持有，例如由一家境外公司持有該不動產、外國人本人持有的是境外公司股權，境外公司股權本身通常不會被視為「美國境內資產」，可能因此規避掉遺產稅曝險，這也是為什麼許多國際置產顧問會建議高資產外國買家評估透過適當架構持有美國不動產。
透過架構持有也有代價要衡量
透過境外公司或信託持有美國不動產，雖然可能降低遺產稅曝險，但會增加額外的設立與維運成本（境外公司註冊、年度維護費用、會計申報），且部分持有結構可能影響該不動產出租或出售時的稅務處理方式（例如喪失個人適用的部分稅務優惠），是否值得採用這類架構，需要综合評估資產規模、持有目的與長期規劃，並非資產規模不大的買家都適合採用。
實務建議：越早規劃，選擇越多
持有結構的調整（例如把個人名義持有的不動產轉移到公司或信託名下）在購屋前規劃，遠比購屋後再調整簡單且成本更低，購屋後再轉移持有架構，可能觸發額外的過戶稅費或資本利得稅。建議資產規模較大、有意長期持有美國不動產的外國買家，在購屋前就先諮詢熟悉跨境遺產稅規劃的律師或會計師，一併評估合適的持有架構。
常見問題
所有外國人持有美國房產都會被課遺產稅嗎？
只要被認定為非美國籍居民且往生時持有美國境內不動產，原則上都會被納入課稅範圍，實際曝險與持有架構、資產規模有關。
透過境外公司持有一定能完全避開遺產稅嗎？
不一定完全避開，但適當的持有架構可能降低曝險，實際效果因個案而異，建議諮詢專業顧問評估，不要自行假設某種架構一定有效。
購屋後才調整持有結構來得及嗎？
可以調整，但通常會產生額外的過戶稅費或稅務成本，建議在購屋前就先規劃好持有架構，成本會低很多。
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