前面談過持有期間每年要繳的council tax，這篇要談的是交易階段的稅負，也就是買進時的印花稅與未來出售時可能涉及的資本利得稅，這兩者性質跟持有稅完全不同。
買進時：印花稅土地稅
購買英格蘭與北愛爾蘭的不動產，須繳納印花稅土地稅，依房屋成交價級距採累進稅率計算，這是購買時一次性須支付的稅負，是規劃購屋預算時最重要的一筆交易成本之一。
海外買方要多付的附加稅率
非英國居民購買英格蘭與北愛爾蘭的住宅不動產，須在一般印花稅之上額外負擔海外買方附加稅率，這筆附加稅是海外買方特有的成本，購買前應向律師或會計師確認當下適用的附加稅率，並將其納入總購屋成本計算。
蘇格蘭跟威爾斯的稅制不同
蘇格蘭與威爾斯分別有自己的土地交易稅制度，稅率結構與英格蘭的印花稅土地稅不完全相同，若目標物件位於這兩個地區，應個別確認適用的稅制與稅率，不能直接套用英格蘭的規定估算。
賣出時：資本利得稅
出售英國不動產產生的利得，非居民賣方須申報並可能繳納資本利得稅，稅率與計算方式依賣方身分與持有期間而異。若未來有轉售計畫，應提前了解這項稅負，並保留完整的原始取得成本與相關費用文件，作為未來計算利得的依據。
這兩筆稅加起來會墊高多少總成本
印花稅加上海外買方附加稅率，通常是購買階段最大的一筆稅務支出；資本利得稅則是未來出售時才發生的支出，兩者發生的時間點不同，規劃資金時應分別估算，而不是混在一起計算單一總成本。
規劃購屋預算時該怎麼把稅負排進去
印花稅與附加稅率須在完成交易時準備好資金，建議在報價階段就先請律師試算完整稅負，確認自己的預算是否涵蓋這筆一次性支出；資本利得稅則屬於長期規劃的一部分，可在決定是否轉售時再進一步諮詢會計師。
台灣已經有房，買英國房產稅會不會更高
很多台灣買方沒有注意到，英格蘭的印花稅土地稅除了海外買方附加稅率之外，還有一項針對「額外住宅」的較高稅率。判斷你是否適用時，看的是你在全世界持有的住宅，不限於英國境內，因此你在台灣名下已經有自住房，也可能被計入。
實務上，下列幾種情況要在出價前就先跟律師確認：
- 你或配偶名下是否已持有任何國家的住宅，包括與他人共同持有的部分。
- 這次購買是否是用來取代原本的主要住所，也就是買新賣舊的情況。
- 購買主體是個人還是公司，以公司名義購買住宅可能適用不同的稅率安排。
- 海外買方附加稅率是依購屋前後在英國停留的天數判斷是否適用，在特定條件下有申請退還的機制。
以上幾項可能同時成立，疊加後的稅負與單看基本稅率會有明顯差距。蘇格蘭與威爾斯對額外住宅也各有自己的附加規定，名稱與判斷方式不同，要分開確認。
英國房產稅由誰申報、什麼時候申報
買進與賣出時的申報責任與時間點不同，搞錯任何一個都可能產生罰款或利息。可以用下表對照：
| 稅目 | 通常由誰處理 | 申報時間點 | 容易忽略的地方 |
|---|---|---|---|
| 印花稅土地稅 | 買方委託的產權律師代為申報與繳納 | 完成交割後的規定期限內 | 稅款通常要在交割前就匯到律師的客戶帳戶 |
| 非居民出售英國不動產的資本利得 | 賣方本人或委託的會計師 | 完成出售後的規定期限內 | 即使計算結果沒有應納稅額，非居民原則上仍要申報 |
申報期限可能隨政策調整，交易前請律師與會計師依當時規定告訴你確切的期限與需要準備的資料，並把這兩個日期寫進自己的交易時程表。
出售時的利得怎麼算：可扣除項目的整理方法
資本利得稅不是用賣價減買價就結束，取得與出售過程中的部分成本可以扣除，因此從買進那天起就要開始保存單據。以下為假設數字，只用來說明計算方式：
假設你以三十萬英鎊買進一間房屋，買進時支付的印花稅土地稅與律師費合計兩萬英鎊；持有期間花一萬五千英鎊增建一個房間；之後以三十八萬英鎊出售，出售時的仲介費與律師費合計八千英鎊。計算時，先用出售價三十八萬英鎊減去出售費用八千英鎊，再減去買價三十萬英鎊、取得費用兩萬英鎊與增建費用一萬五千英鎊，得出的利得為三萬七千英鎊，再依當時的規定計算應納稅額。
要注意的是，一般修繕與日常維護通常不能當作改良成本扣除，增建、改建這類提升房屋價值的工程才有機會列入。非居民的利得起算方式也有特定規定，可能涉及以某個時點的市值重新計算，這部分應交由會計師判斷。
請律師試算英國房產稅前要先備妥的資料
律師能否準確試算，取決於你一開始提供的資訊是否完整。資訊不足時，試算結果往往只套用基本稅率，等到交割前才發現要補繳附加稅，資金調度就會很被動。第一次聯繫律師時，建議一併提供：
- 你與配偶的國籍、稅務居住地，以及購屋前後預計在英國停留的時間。
- 名下在台灣及其他國家持有的住宅清單，包括共有持分。
- 預定的購買主體，是個人、夫妻共同持有還是公司。
- 是否同時出售原有住宅，以及兩筆交易的預定時程。
- 購屋資金從台灣匯出的預定時間，確保稅款能在交割前到位。
在英國繳過稅，回到台灣還要申報嗎
英國房產稅只是其中一邊，身為台灣稅務居民，出售英國房產的利得屬於海外所得，可能需要計入台灣的個人基本所得額，是否達到申報門檻，要看你當年度的海外所得總額與其他所得情況。
台灣與英國之間有避免雙重課稅的租稅協定，已在英國繳納的稅款能否在台灣扣抵、扣抵的上限如何計算，需要由熟悉兩地稅制的會計師判斷。建議出售前就把英國的申報文件、繳稅證明與交易單據整理成一份完整檔案，兩邊申報時都能直接使用，最新規定以兩地稅務主管機關的公告為準。
常見問題
海外買方的印花稅附加稅率一定要付嗎？
非英國居民購買英格蘭與北愛爾蘭住宅不動產，原則上須負擔，具體稅率應向律師或會計師確認當下最新規定。
蘇格蘭的土地交易稅跟印花稅一樣嗎？
不一樣，蘇格蘭與威爾斯分別有自己的稅制，稅率結構與英格蘭的印花稅土地稅不同，購買前應個別確認適用規定。
資本利得稅什麼時候要繳？
出售不動產產生利得後，須依規定期限內申報並繳納，具體時程與稅率應向會計師確認當下規定。
延伸閱讀：海外置產新知 · 英國房屋稅（持有階段） · 英國買房價格 · 外國人英國買房 · 台灣人英國買房匯款 · 英國房價