地稅（Quit Rent）：繳給州政府的土地稅
地稅是向州政府繳納的土地稅，計算基礎是土地面積乘以每年州政府公告的稅率，稅率依土地用途與所在州屬不同而有差異，通常每年繳納一次，若逾期未繳可能產生罰款甚至影響土地權益。
門牌稅（Assessment Tax）：繳給地方政府的物業稅
門牌稅是向地方政府（市議會）繳納，計算基礎通常是物件的年度評估租值乘以稅率，多數地區一年分兩期繳納，實際稅率與評估方式依各地方政府規定而不同，可向物件所在的地方政府查詢當前適用稅率。
兩種稅的繳納時程與逾期後果
地稅與門牌稅的繳納期限、逾期罰則規定不盡相同，海外屋主若委託當地管理公司或代書代為處理，建議明確約定繳稅提醒與代繳機制，避免因人在海外未即時收到繳款通知而逾期產生額外罰款。
房屋稅之外，還有哪些持有期間的稅費
除了地稅與門牌稅，若物件有出租收益，還須依規定申報所得稅；出售時則另涉及不動產盈利稅（RPGT），這些屬於不同性質的稅目，規劃整體持有成本時應一併納入考量，而不是只計算地稅與門牌稅。
怎麼查詢自己物件適用的具體稅率
地稅稅率可向物件所在州屬的土地局（Pejabat Tanah）查詢，門牌稅則可向物件所在的地方政府（市議會或縣議會）查詢，兩者的繳款單通常會定期寄送到登記地址，海外屋主建議確認登記地址是否為當地管理公司或代書地址，避免繳款單寄送到無人收取的地點而錯過繳納期限。
逾期未繳可能面臨的後果
地稅長期積欠嚴重時，州政府甚至有權將土地充公，門牌稅逾期則通常先產生罰款，情節嚴重可能進一步採取法律追討程序，雖然實務上多數逾期案例是透過補繳加罰款解決，但仍建議務必建立提醒機制，避免因疏忽演變成更嚴重的法律問題。
持有期間的稅費總覽：誰收、怎麼算、能否抵減租金
地稅與門牌稅只是持有成本的一部分。把持有期間會遇到的稅費放在同一張表，可以一次看清楚每一項的性質，以及物件出租時能不能列為費用：
| 項目 | 收取單位 | 計算基礎 | 出租時能否列為費用 |
|---|---|---|---|
| 地稅 | 州政府土地局 | 土地面積與用途 | 一般可以 |
| 門牌稅 | 地方政府 | 評估租值與稅率 | 一般可以 |
| 出租所得稅 | 馬來西亞內陸稅收局 | 租金收入扣除可減除費用後的淨額 | 不適用 |
| 管理費與公共基金 | 大樓管理機構 | 多依持分或面積 | 依稅務規定認定，請向會計確認 |
| 火險與房貸利息 | 保險公司、銀行 | 保額、貸款餘額與利率 | 一般可以 |
「一般可以」代表通常被接受為出租費用，但個案仍以內陸稅收局的認定與當期規定為準。保留每一筆收據，是能否扣除的前提。
買進之前，先預估這間房子的房屋稅
地稅與門牌稅金額不大，但每年都會發生，買進前就該放進持有成本的試算。預估的方法依物件狀態不同：
- 二手物件：請賣方提供最近一年的地稅與門牌稅帳單影本，這是最直接的依據，同時也能確認沒有欠繳。
- 新建案：交屋初期可能還沒有個別的門牌稅帳號，可以詢問發展商或管理處，同社區已交屋的單位目前的帳單金額大約落在哪裡。
- 沒有任何帳單可參考時：向物件所在的地方政府詢問該區住宅的評估方式，或請仲介提供同一條街、相近面積物件的帳單作為參考。
預估時要記得，不同用途的物業可能適用不同稅率。建在商業用地上的服務式公寓，帳單金額可能和同面積的住宅公寓有落差，最好直接取得實際帳單再下判斷。
自住、出租與空置時的稅費差異
地稅與門牌稅是針對土地與物業本身課徵，不論你自住、出租或讓房子空著，都要照常繳納。差別在於所得稅：只有產生租金收入時，才需要在馬來西亞申報出租所得。
這代表空置期間，你仍要負擔地稅、門牌稅、管理費與保險，卻沒有收入可以抵銷。評估是否出租時，除了比較租金與管理的麻煩，也要把空置時「只出不進」的持有成本一起算進去。
物件出租後，非居民屋主的報稅重點
許多台灣屋主以為只要繳了地稅和門牌稅，馬來西亞的稅務就處理完了。其實物件一旦出租，租金收入在馬來西亞也需要申報所得稅。非居民的稅率計算方式與居民不同，通常不適用個人的各項減免，實際適用規定請以內陸稅收局當期公告為準。
申報時，租金收入可以扣除與出租直接相關的費用。實務上常見的有：
- 地稅與門牌稅。
- 火險保費。
- 為出租所做的維修與保養，但大規模的改建或升級通常不能直接當年扣除。
- 房貸利息。
- 委託代管的收租服務費。
人在台灣不方便處理時，可以委託當地會計代為申報，並在代管合約中約定每年提供租金收支明細，作為報稅依據。
長住馬來西亞時，稅務居民身分會改變什麼
退休或長期旅居的屋主還要注意另一件事：你在馬來西亞停留的時間長短，會影響你是否被認定為當地的稅務居民。被認定為稅務居民後，適用的稅率級距與可用的減免都和非居民不同，申報方式也跟著改變。
由於認定標準與停留天數的計算方式有細節規定，每年出入境紀錄最好自己留一份，報稅前交給會計判斷當年度的身分。稅務身分與居留身分是兩回事，持有長期居留簽證不等於自動成為稅務居民，反之亦然。
台灣這一端：海外租金也要納入申報
馬來西亞的稅繳完了，台灣這邊不一定就沒事。台灣居民的海外所得，在符合條件時需計入個人基本所得額，適用所得基本稅額條例的規定，也就是一般所說的最低稅負制。是否需要申報，要看你當年度海外所得與其他項目的合計金額是否達到門檻。
已在馬來西亞繳納的所得稅，在符合規定的範圍內可以申請扣抵，但需要提出當地的納稅證明。因此在當地報稅時，記得保存完整的申報與繳稅文件，並在台灣申報前請會計師確認門檻與扣抵方式。
常見問題
馬來西亞房屋稅一年要繳幾次？
地稅通常一年繳納一次，門牌稅多數地區則是一年分兩期繳納，實際繳納時程依州屬與地方政府規定而異，建議向物件所在地政府查詢確切時程。
人在台灣沒辦法親自繳稅怎麼辦？
可委託當地管理公司或代書代為處理繳稅事宜，建議簽委託合約時明確約定繳稅提醒與代繳機制，避免因未即時收到通知而逾期產生罰款。
地稅跟門牌稅算的基礎一樣嗎？
不一樣，地稅是以土地面積乘以稅率計算，門牌稅則是以物件的年度評估租值乘以稅率計算，兩者屬於不同政府層級徵收的不同稅目。
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